Налог при разделе имущества при разводе

На странице подготовлен материал на тему: "Налог при разделе имущества при разводе" с подробным описанием от профессионалов для людей. Если возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе?

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 703-51-48 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Для того чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли платить налог при разделе совместно нажитого имущества, необходимо понимать, каким образом происходит раздел. По поводу данного вопроса было дано разъяснение Минфином России от 02.03.2017 г. № 03-04-07/11811.

Раздел имущества может производиться как в период брака, так и после его расторжения. Существует два способа раздела:

  • в период брака — соглашением супругов;
  • после развода — соглашением супругов или решением суда.

Независимо от способа, если совместно нажитое имущество делится поровну, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Несколько иная ситуация, в случае если один из супругов получает большую долю, а другому полагается денежная компенсация.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходами не признаются доходы от операций между близкими родственниками. Таким образом, если во время брака супруги решили разделить совместно нажитое имущество, то налог не платится, т. к. экономической выгоды не возникает, поскольку супруг становится единоличным владельцем имущества, которым владел раньше, но совместно с другим супругом.

Читайте так же:  Мировой суд какие документы для развода

Если имущество делится после развода в судебном порядке, то в случае получения одним из супругов большей доли, а другим — денежной компенсации такая компенсация, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом. Если же после развода супруги делят имущество во внесудебном порядке путём заключения соглашения о его разделе, то супруг, получивший денежную сумму от супруга, получившего большую часть имущества, должен будет заплатить налог 13%.

Надо ли платить налог при разделе имущества после развода, — разъяснила ФНС

Расторжение брака нередко связано с разделом имущества. Закон устанавливает общее правило – все имущество, нажитое в период брака, является совместной собственностью, а при разделе этого имущества каждый из супругов имеет право получить половину от нажитого в браке (за некоторым исключением).

При этом супруги могут заключить соглашение о разделе имущества, отступить от принципа равенства долей, решить, кому и что причитается в результате раздела имущества.

И в таком случае возникает вопрос – а надо ли платить налог при разделе имущества, особенно, если доли изменились или в случае, если один супруг получил все имущество, а другой – денежную компенсацию за него. Аналогичный вопрос возникает и при разделе имущества в суде – и в случае, если супруги делят имущество во время бракоразводного процесса, и в случае, если поделить совместно нажитое супруги решили уже после расторжения брака.

Итак, все эти нюансы имеют значения, это напрямую влияет на вывод – надо ли платить НДФЛ или нет.

Теперь по порядку.

Когда при разделе имущества одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другой супруг вправе рассчитывать на соответствующую денежную или иную компенсацию.

Если такая компенсация выплачивается супругу до расторжения брака, то налог он платить не обязан. Не возникает налогооблагаемого дохода и у другого супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее.

Таким образом, здесь имеет значение время раздела имущества – до или после расторжения брака. В данном случае лучше не откладывать раздел имущества на потом, а договариваться во время бракоразводного процесса.

В противном случае если компенсация за имущество, стоимость которого превышает причитающуюся долю, выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, например, на основании соглашения о разделе имущества, такая выплата облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Именно такой позиции придерживается ФНС, о чем и дает свои разъяснения в письме от 15.03.2017 № БС-4-11/[email protected] со ссылкой на позицию Минфина, изложенной в письме 02.03.2017 № 03-04-07/11811.

О налогообложении доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака

Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.

При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

С учетом изложенного сделаны следующие выводы:

  • сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;
  • аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ КОМПЕНСАЦИЙ ПРИ РАСТОРЖЕНИИ БРАКА

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 02.03.2017 N 03-04-07/11811 об особенностях налогообложения доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 марта 2017 г. N 03-04-07/11811

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при разделе общего имущества супругов, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

На основании пунктов 1 и 2 статьи 38 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.

Согласно пункту 3 статьи 38 Семейного кодекса в случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.

Абзацем вторым пункта 3 указанной статьи установлено, что при разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

В соответствии с пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Читайте так же:  Справка для пособия матери одиночки

Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 208 Кодекса в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.

Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившим меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, предусмотренной статьей 38 Семейного кодекса. Такая денежная сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно статье 217 Кодекса.

Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Как выделить доли супругов в совместном имуществе при разводе

Определение долей при разделе общего имущества супругов может происходить в браке или после его расторжения. Муж и жена могут мирно договориться о распределении собственности или установить причитающиеся каждому доли в судебном порядке.

Раздел совместно нажитого имущества после развода: общие положения

Согласно СК РФ, ст.39, имущество в браке считается совместно нажитым и при расторжении союза делится между бывшими супругами поровну. Но если в процессе участвуют дети или применяются другие основания, предусмотренные законодательством, то суд вправе отступить от этой нормы.

Делимое и неделимое в браке

В соответствии с ст.34 СК РФ, совместно нажитая собственность делится при расторжении брака. Но, кроме этого, выделяют 2-ю категорию недвижимости, которая остается у владеющей ею стороны:

  • недвижимость, приобретенная каждой стороной до вступления в брак;
  • собственность, полученная в наследство, по дарственной и т. д.;
  • приватизированная недвижимость;
  • предметы единоличного пользования;
  • индивидуальные источники прибыли (зарплата, доход от предпринимательской деятельности и т. д.);
  • нематериальные активы;
  • авторская собственность.

Не имеет значения, чьи данные внесены в свидетельство о праве на недвижимость, раздел осуществляется в соответствии с нормами закона.

Оценка собственности при разделе имущества супругов

Независимая оценка недвижимости необходима для:

  • определения размера госпошлины;
  • точного раздела спорных объектов.

Данная процедура требуется в первую очередь истцу при обращении в суд. Но если ответчик не согласен, он может заказать собственную оценку. В перечень определения стоимости попадают спорные объекты, находящиеся в совместной собственности.

При заключении соглашения проводить оценку нет необходимости, т.к. супруги определяют суммы договора самостоятельно.

Основания и порядок выдела доли супругов

Кроме равного распределения недвижимости, возможны варианты изменения соотношения причитающихся частей каждой стороне:

  1. Оформив брачный договор.
  2. Заключив соглашение о разделе.
  3. В судебном порядке.

В случае если распределение долей произошло несоразмерно, суд может обязать сторону, получившую большую часть выплатить компенсационную сумму второй стороне.

Выдел доли по брачному договору

Доли при разделе имущества могут быть распределены на основании брачного контракта. Данный документ является результатом обоюдного согласия супругов, и может быть составлен до официальной регистрации семейного союза или во время брака. В договоре могут быть прописаны нюансы распределения будущей собственности и ее выбранный режим:

При разводе имущество будет поделено на основе брачного договора, а не исходя из равенства долей.

Добровольный порядок определения долей при разделе имущества

Если брачный договор не был составлен, еще один способ мирно урегулировать вопрос – оформить соглашение о распределении долей при разделе общего имущества супругов. Данный тип сделки может быть составлен в любое время, даже после расторжения брака.

Раздел недвижимости может быть отражен в документе в долях или по объектам. Но обязательным условием составления соглашения является указание стоимости имущества.

Раздел долевого имущества в судебном порядке

При невозможности договориться мирно, сторонам придется решать вопрос с разделом имущества в суде.

В исковом заявлении требуется указать перечень собственности, подлежащей разделу и ее оценку. Но, в то же время, ответчик вправе подать встречный иск, предъявив свои требования по распределению ему доли.

При разрешении разногласий в суде следует учитывать некоторые нюансы:

  • имущество, приобретенное до заключения брака, так же как и подаренная собственность кому-то из супругов – не делится;
  • отказаться от доли одной из сторон не разрешено законом;
  • вещи детей присуждаются стороне, с которой определено место их проживания после развода;
  • оценка осуществляется исходя из рыночной стоимости объектов, а не кадастровой.
Читайте так же:  Документы для смены фамилии и отчества
Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с СК РФ суд может отступить от нормы равного распределения долей, при определенных условиях.

Особенности выделение долей супругов при наличии детей

В чем заключается отступление от равенства при соблюдении интересов детей? Родителю, с которым определено проживание несовершеннолетних после развода, выделяется большая доля в совместно нажитой собственности. Но так как данная привилегия не может быть установлена судом в обязательном порядке, заинтересованной стороне придется доказать необходимость удовлетворения требований.

При этом разделу не подлежит:

  • неделимая собственность;
  • личные вещи детей;
  • собственность, приобретенная в браке, но принадлежащая несовершеннолетнему;
  • денежные вложения на имя чада;
  • предметы, приобретенные для удовлетворения потребностей ребенка.

И требовать компенсацию за такое имущество второй родитель не вправе.

юридическая фирма

За раздел нужно заплатить налог 13%. Нововведение Минфина РФ по соглашениям об имуществе.

Вы здесь

Пошлина при разделе совместно нажитого имущества

Сумма пошлины по иску о разделе имущества определяется по рыночной стоимости имущества, которое подлежит разделу. Государственная пошлина при разделе имущества супругов при разводе рассчитывается по правилам ст.333.19 НК РФ. В целях облегчения расчета пошлины были созданы различные онлайн калькуляторы, их можно найти на сайте любого суда, в который собираетесь направлять иск.

Зачастую перед предъявлением иска производят оценку рыночной цены имущества.

Обратите внимание! Стоимость движимого и недвижимого имущества может быть определена не только на основании оценки, но и на основании документов, по которым приобреталось имущество.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налогом при разделе имущества, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Это может быть договор купли-продажи, различные чеки, квитанции, информация от продавцов о стоимости аналогичного имущества.

Кроме того, в подтверждение цены имущества, вы можете представить суду скриншоты с сайтов, продающих аналогичный товар. А если в суде возникнет спор относительно стоимости имущества, уже провести судебную экспертизу по определению стоимости имущества.

Например, если вы желаете признать за собой право на половину квартиры, приобретенной в браке и оформленной на супруга, то вам нужно оценить стоимость квартиры и рассчитать госпошлину исходя из стоимости половины квартиры.

Обратите внимание! В случае если вы хотите определить некоторое имущество за супругом, а другое за вами, то государственная пошлина уплачивается в размере стоимости имущества, которое вы желаете определить за собой.

Однако, на практике происходят ситуации, когда фактически спорным имуществом владеет один из супругов и всячески препятствует проведению оценки имущества. В таком случае вам необходимо письменно известить супруга о предстоящей оценке (желательно ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

При проведении оценки, если супруг не представит объекты оценки, то необходимо составить с экспертом акт о том, что объект оценки отказались представить. В таком случае нужно просить суд об отсрочке уплаты госпошлины и приложить указанные документы или уплатить госпошлину исходя из приблизительной рыночной цены имущества.

Государственная пошлина оплачивается в бюджет на счет ответственной налоговой инспекции. Реквизиты для уплаты государственной пошлины размещены на сайте суда, в который вы подаете исковое заявление. Распечатать реквизиты и оплатить можно в любом банке через оператора или через терминал самообслуживания.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

ИНЮСТА

Обзор судебной практики

При рассмотрении примеров решений суда очевидно, что правило применения ст. 39 ч. 2, заключается не в том, что факт наличия детей автоматически увеличит долю при разделе, а в том, что необходимость перераспределения требуется доказать. Требуется представить суду исключительные обстоятельства для принятия решения в пользу родителя с детьми, а не аргументировать свои требование лишь одним фактом, что ответчик не проживает с несовершеннолетними.

Суд исходит из того, что даже после развода родители имеют равные права и несут одинаковые обязанности в отношении воспитания и содержания детей. Увеличение доли одной из сторон не сказывается на материальном благосостоянии ребенка (детей). А если в дальнейшем несовершеннолетний перейдет жить к другому родителю?

Раздел имущества равными долями установлен законом. Отступление от данной нормы возможно при добровольном согласии супругов, в виде составления брачного контракта или соглашения о разделе. Также увеличение доли в пользу одной из сторон осуществляется в судебном порядке при наличии несовершеннолетних детей или при доказательстве, что второй супруг уменьшал совместный доход по неуважительным причинам (не работал, тратил деньги в больших количествах без учета интересов семьи и т. д.). Неделимая недвижимость остается за каждым супругом без перераспределения.

Развод. Раздел имущества. Продай сразу, не плати налог.

Ситуации бывают разные. Что нужно знать о налогообложении при продаже имущества после развода?

Рассмотрим такую жизненную ситуацию:

Вы поругались с супругом. Развелись, поделили недвижимое имущество. Естественно вы можете поделить только то имущество, которое приобреталась в период брака.

Очень часто бывает, что видеть своего бывшего супруга Вы больше не хотите и желаете продать свою недвижимость как можно быстрей.

Но есть одна загвоздка: Вы зарегистрировали мировое соглашение или решение суда и у Вас новое свидетельство о праве собственности. От незнания, многие говорят, что при продаже недвижимости, раньше 3 лет, а с 01.01.2016 г. 5 лет Вы должны будете заплатить подоходный налог.

В п. 4 ст.256 ГК РФ предусмотрено, что определение долей супругов в общем имуществе производится при его разделе в порядке, установленном семейным законодательством.

Читайте так же:  Мать одиночка жилищная программа

На основании положений ст.38 и 39 Семейного Кодекса РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. При этом доли супругов признаются равными в случае, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместной собственностью обоих супругов независимо от того, на кого из них оно оформлено, если иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из супругов вносились деньги на его приобретение. При этом срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Например, если Вы с супругом купили квартиру в 2010 году, а сейчас по решению суда разделили имущество, то срок владения имуществом исчисляется не с даты выдачи нового свидетельства, а с 2010 года.

Если же срок владения имуществом менее минимального предельного срока владения, то Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Еще один пример: на десятом году брака в 2014 году вы купили квартиру за 8 млн. руб. и оформили ее на мужа. В 2015 году поругались и развелись, по мирному договориться не получилось и по решению суда поделили квартиру по ½ доле, получив новое свидетельство в Росреестре. Дальше через риелтора договорились продать всю квартиру целиком. Вам удалось продать квартиру за 8,5 млн. руб., следовательно со своей ½ доли вы получили доход в размере 250тыс. руб. и только с этой суммы должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

Раздел имущества после развода грозит налогом

При разделе имущества после развода у одного их супругов может возникнуть доход, с которого придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это следует из разъяснений Минфина России. Текст письма ведомства доступен на сайте ФНС.

Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну. Однако зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам — например, когда у супругов одна квартира и одна машина. «В подобных случаях в судах, если стороны не возражают, часто используется, например, такой подход: один их супругов получает квартиру, а другой – автомобиль плюс денежную компенсацию от первого супруга, позволяющую увеличить оставшееся у него после развода до половины суммарной рыночной цены совместно нажитого имущества», – рассказывает партнер коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Анастасия Расторгуева.

Если денежная или иная компенсация от супруга, которому передано имущество сверх причитающейся ему доли, получена вторым супругом до расторжения брака, то налог он платить не обязан, следует из разъяснений Минфина. «Не возникает налогооблагаемого дохода и у супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее», — указано на сайте ФНС.

Однако если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ. «Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц», – говорится в письме Минфина.

«Минфин и ФНС исходят из того, что при разделе имущества в натуре каждый из супругов остается «при своем», поэтому такой раздел не облагается налогом на доходы. Но после расторжения брака бывший супруг часть закрепленного за ним имущества «передает в обмен на деньги» уже чужому человеку, иными словами, продает и получает доход. В разъяснении Минфин предлагает эти сделки оценивать по нормам гражданского, а не семейного права», — комментирует председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

О применении описанного в разъяснениях подхода к налогообложению компенсаций ей неизвестно. Никольская уверена, что в ближайшее время дело по оспариванию такой позиции окажется в суде.

«С позицией Минфина очень сложно согласиться, так как она основана на применении к имуществу супругов правил гражданского законодательства. Однако имущество, приобретенное в браке, согласно Семейному кодексу является совместным имуществом супругов, к которому общие правила применяться не должны. Разделение имущества при разводе оставляет супругов с частью того, что и так было их собственностью, поэтому никакого получения дохода в данном случае нет», – говорит руководитель налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе. По его мнению, разъяснение Минфина можно объяснить только попыткой увеличить перечень налогооблагаемых объектов, чтобы увеличить поступления в бюджет.

По мнению налоговых юристов, в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично. Самый простой способ не попасть под налог – договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака. Беда в том, что сделать это в процессе развода супругам зачастую крайне сложно – процедуры раздела имущества, бывает, тянутся годами.

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе?

Отвечает юрист Сергей Кормилицин:

— Для того чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли платить налог при разделе совместно нажитого имущества, необходимо понимать, каким образом происходит раздел. По поводу данного вопроса было дано разъяснение Минфином России от 02.03.2017 г. № 03-04-07/11811.

Раздел имущества может производиться как в период брака, так и после его расторжения. Существует два способа раздела:

  • в период брака — соглашением супругов;
  • после развода — соглашением супругов или решением суда.

Независимо от способа, если совместно нажитое имущество делится поровну, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Несколько иная ситуация, в случае если один из супругов получает большую долю, а другому полагается денежная компенсация.

Читайте так же:  Сколько дети платят алименты родителям

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходами не признаются доходы от операций между близкими родственниками. Таким образом, если во время брака супруги решили разделить совместно нажитое имущество, то налог не платится, т. к. экономической выгоды не возникает, поскольку супруг становится единоличным владельцем имущества, которым владел раньше, но совместно с другим супругом.

Если имущество делится после развода в судебном порядке, то в случае получения одним из супругов большей доли, а другим — денежной компенсации такая компенсация, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом. Если же после развода супруги делят имущество во внесудебном порядке путём заключения соглашения о его разделе, то супруг, получивший денежную сумму от супруга, получившего большую часть имущества, должен будет заплатить налог 13%.

Налог при разделе имущества при разводе

Содержание статьи

Сразу определимся, что государственная пошлина это не налог, а сбор, который уплачивается при направлении искового заявления о разделе имущества в суд.

Увеличение доли при разделе имущества

В соответствии с СК РФ предусмотрено изменение соотношение долей при разделе, но при определенных обстоятельствах.

В каких случаях это возможно

Суд вправе отступить от нормы равенства долей при:

  • соблюдении интересов несовершеннолетних детей;
  • при соблюдении интересов одной из сторон, при условии, что второй супруг несоразмерно вкладывался в общий доход по неуважительным причинам.

Но данное отступление является правом органа исполнительной власти, а не обязанностью.

Теги статьи:

Бывшие супруги, разделив имущество по взаимному согласию — путем заключения соответствующего нотариального соглашения, должны уплатить НДФЛ с сумм денежных компенсаций. То есть, если, например, совместно нажитая квартира делится не в долях, а путем передачи только одному бывшему супругу с выплатой последним стоимости причитающейся ему доли, такая компенсация будет облагаться налогом (является налоговой базой). 13% от этой базы подлежит уплате в бюджет (статья 224 НК РФ).

К такому выводу пришло Министерство финансов РФ, о чем оно сообщило в Письме от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624:

Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Ранее такое толкование закона Минфином не приводилось, поэтому можно сказать, что Минфин РФ ввел налог на раздел имущества супругов. Причем задним числом — разъяснение касается и тех, у кого не истек срок для налоговой проверки их имущественных операций.

Из письма также следует, что раздел по соглашению до развода или раздел имущества после развода, но через суд, такую компенсацию налоговой базы не образует.

Юридическая помощь при разделе имущества

Доказываем факт нажитого. Выясняем цену вещей. Защищаем ваши права на долю. В интересах клиента: суд первой, второй и третьей инстанции.

По мнению Романа Безбородова, руководителя Компании Инюста, позиция Минфина не основана на законе по следующим причинам. Компенсация, получаемая одним из бывших супругов, имеет одинаковый правовой характер, не зависимо от того, как проводится раздел, в добровольном порядке или через суд. Положения абзаца 2 пункта 3 статьи 38 СК РФ устанавливают механизм раздела, а как и кем он применяется, судом или сторонами, никого, кроме участников отношений, интересовать не должно. Вот как звучит этот пункт кодекса:

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.
При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

Да, в данном пункте указано на судебный порядок раздела. Но иной порядок раздела больше нигде не указан, ни в Семейном кодексе РФ, ни в Гражданском кодексе РФ, ни где-либо еще, поэтому с 1996 года, даты вступления в законную силу СК РФ, описанный механизм применялся как универсальный.

В противном случае заключение соглашения о разделе имущества, предусматривающее компенсацию, вообще было бы невозможно. Больше того, компенсация может носить и иной — не денежный, характер. И даже еще больше — размер данной компенсации может превышать стоимость доли.

Последствия данного разъяснения госоргана таковы. Граждане, проводящие раздел совместно нажитого, будут стремиться уйти от уплаты налогов, можно назвать, по крайней мере, несколько способов:

  • Провести раздел нажитого в судебном порядке.
    Правда, нужно будет уплатить уже другой налог — госпошлину, но в ряде случаев доступны способы экономии и на этом налоге.
  • Вариант ухода от налогообложения — снова на короткое время вступить в брак только с целью раздела нажитого через брачный контракт.
    Не очень эстетично, но вполне бюджетный вариант.
  • Многим, наверняка, сложные схемы просто не понравятся, и бывшие супруги не будут ничего делить, мирясь с существованием в подвешенном состоянии.
  • Если соглашение уже заключено, можно его расторгнуть его и решить вопрос указанными выше способами.

В заключение приведем один из основных принципов налогового законодательства РФ, сформулированный в статье 3, пункт 3, Налогового кодекса РФ :

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Видео (кликните для воспроизведения).

Каково экономическое обоснование налогообложения бывших супругов, когда они делят нажитое? Его не существует. Надеемся, что рано или поздно суды выскажутся в пользу ошибочности толкования закона Минфином.

Источники

Налог при разделе имущества при разводе
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here